Chapitre 6. Trésorerie passif

La trésorerie-passif comprend, outre les crédits de trésorerie (avances, concours bancaires) et les découverts, les « crédits d’escompte » correspondant au montant des effets escomptés restant en cours, c’est-à-dire avant la constatation de la bonne fin. Normalement, il n’y a pas de correspondance biunivoque entre les masses du côté d’actif et du coté de passif, sauf en ce qui concerne la trésorerie, car la somme algébrique des postes actifs et passifs de trésorerie forme la trésorerie nette de l’entité.
Ce compte enregistre, d'une part, le montant des crédits de trésorerie inscrit au compte courant de l'établissement dispensateur de ces concours avec lequel l’entité est en relation d'affaires et, d'autre part, le montant nominal des effets escomptés.
Il sert à enregistrer les opérations d'escompte des effets représentatifs de crédits de campagne. Par crédit de campagne, il convient d'entendre les concours consentis de façon exclusive et certaine pour la commercialisation de produits agricoles locaux lorsque :
- Cette commercialisation est effectuée par l'intermédiaire ou sous la surveillance d'organismes placés directement ou indirectement sous le contrôle de l'Etat ;
- Le dénouement de ces concours intervient normalement dans un délai maximum de douze mois à compter du début de la campagne.
Toutefois, le financement des stocks reports, relatifs aux produits agricoles locaux, au-delà de douze mois est à rattacher aux crédits de campagne.
Il sert à enregistrer les opérations d'escompte des effets représentatifs de transactions commerciales…